Daňový kalendář
Aneb co kdy podat a zaplatit
Platí pro rok 2017 a s mírnými odchylkami i pro další roky
(Odchylky od termínů jsou dány nepracovními dny, na které připadají termíny).
Upozornění na daňové povinnosti v aktuálním roce, které vyplývají pro poplatníky z jednotlivých zákonů.
A) Odkaz:
Finanční správa, daňový kalendář [vid. 1. 8. 2017]
Odkaz na finanční správu pro elektronické vyplnění formulářů
https://adisepo.mfcr.cz/adistc/adis/idpr_epo/epo2/uvod/vstup_expert.faces
Zde uvádíme termíny pro jednotlivé daně. Obecně, viz bod C).
POZOR: Datum splatnosti je datum připsání částky na účet příslušného úřadu.
B) daňový kalendář pro zde vybrané daně
Daň z příjmů PO
(mimo mezd – viz níže )
1) leden
2) únor
3) březen
4) duben
3. 4. podání přiznání k dani a úhrada daně za rok 2016, nemá-li poplatník povinný audit a přiznání zpracovává a předkládá sám
5) květen
6) červen
7) červenec
3. 7. podání přiznání k dani a úhrada daně za rok 2016, má-li poplatník povinný audit nebo mu přiznání zpracovává a předkládá daňový poradce
8) srpen
9) září
10) říjen
11) listopad
12) prosinec
Daň silniční
1) leden
31. 1. daňové přiznání a daň za uplynulý rok
2) únor
3) březen
4) duben
18. 4. záloha na daň za 1. čtvrtletí
5) květen
6) červen
7) červenec
17. 7. záloha na daň za 2. čtvrtletí
8) srpen
9) září
10) říjen
16. 10. záloha na daň za 3. čtvrtletí
11) listopad
12) prosinec
15. 12. záloha na daň za říjen a listopad, popř. záloha ve výši nejméně 70 % roční daňové povinnosti, pokud je poplatníkem daně provozovatel vozidla se sníženou sazbou daně podle § 6 odst. 10 zákona o dani silniční
Daň z nabytí nemovitostí
Zde se podává daňové přiznání a platí daň v závislosti na pořízení nemovitosti. Viz článek o dani z nabytí nemovitostí.
Daň z nemovitostí
1) leden
31. 1. daňové přiznání (úplné) nebo dílčí daňové přiznání za uplynulý rok
2) únor
3) březen
4) duben
5) květen
31. 5. splatnost celé daně (poplatníci s výší daně do 5 000 Kč včetně)
31. 5. splatnost 1. splátky daně (poplatníci s daní vyšší než 5 000 Kč s výjimkou poplatníků provozujících zemědělskou výrobu a chov ryb)
6) červen
7) červenec
8) srpen
31. 8. splatnost 1. splátky daně (poplatníci provozující zemědělskou výrobu a chov ryb s daní vyšší než 5 000 Kč)
9) září
10) říjen
11) listopad
30. 11. splatnost 2. splátky daně (všichni poplatníci s daní vyšší než 5 000 Kč)
12) prosinec
Daň z přidané hodnoty (DPH)
1) leden
25. 1. daňové přiznání a splatnost daně za 4. čtvrtletí a za prosinec
25. 1. souhrnné hlášení za 4. čtvrtletí a prosinec
25. 1. kontrolní hlášení za 4. čtvrtletí a prosinec
2) únor
27. 2. daňové přiznání a splatnost daně za leden
27. 2. souhrnné hlášení za leden
27. 2. Kontrolní hlášení za leden
3) březen
27. 3. daňové přiznání a splatnost daně za únor
27. 3. souhrnné hlášení za únor
27. 2. kontrolní hlášení za únor
4) duben
25. 4. daňové přiznání a daň za 1. čtvrtletí a za březen
25. 4. souhrnné hlášení za březen
25. 4. kontrolní hlášení za březen
5) květen
25. 5. daňové přiznání a splatnost daně za duben
25. 5. souhrnné hlášení za duben
25. 5. kontrolní hlášení za duben
6) červen
21. 6. daňové přiznání a splatnost daně za květen
21. 6. souhrnné hlášení za květen
21. 6. kontrolní hlášení za květen
7) červenec
25. 7. daňové přiznání a daň za 2. čtvrtletí a za červen
25. 7. souhrnné hlášení za červen
25. 7. kontrolní hlášení za červen
8) srpen
25. 8. daňové přiznání a splatnost daně za červenec
25. 8. souhrnné hlášení za červenec
25. 8. kontrolní hlášení za červenec
9) září
25. 9. daňové přiznání a splatnost daně za srpen
25. 9. souhrnné hlášení za srpen
25. 9. kontrolní hlášení za srpen
10) říjen
25. 10. daňové přiznání a splatnost daně za 3. čtvrtletí a za září
25. 10. souhrnné hlášení za září
25. 10. kontrolní hlášení za září
31. 10. poslední den lhůty pro podání přihlášky k registraci skupiny podle § 95a zákona o DPH, která chce být registrována od 1. ledna následujícího roku, nebo žádosti o zrušení nebo změnu skupinové registrace
11) listopad
27. 11. daňové přiznání a splatnost daně za říjen
27. 11. souhrnné hlášení za říjen
27. 11. kontrolní hlášení za říjen
12) prosinec
27. 12. daňové přiznání a splatnost daně za listopad
27. 12. souhrnné hlášení za listopad
27. 12. kontrolní hlášení za listopad
Mzdy (pro právnické osoby)
1) leden
2. 1. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za listopad
20. 1. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
31. 1. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za prosinec
2) únor
15. 2. podpis prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti na zdaňovací období 2017 a podpis k provedení ročního zúčtování záloh na daň a daňové zvýhodnění za zdaňovací období 2016
15. 2. podání žádosti o provedení ročního zúčtování správci daně
20. 2. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
28. 2. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za leden
3) březen
1. 3. podání vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za uplynulé zdaňovací období
20. 3. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
20. 3. elektronické podání vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za zdaňovací období za minulý rok
31. 3. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za únor
4) duben
3. 4. podání vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za uplynulé zdaňovací období
20. 4. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
5) květen
2. 5. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za březen
22. 5. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
31. 5. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za duben
6) červen
20. 6. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
30. 6. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za květen
7) červenec
20. 7. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
31. 7. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za červen
8) srpen
21. 8. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
31. 8. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za červenec
9) září
20. 9. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
10) říjen
2. 10. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za srpen
20. 10. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
31. 10. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za září
11) listopad
20. 11. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
30. 11. odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za říjen 2017
12) prosinec
20. 12. měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
C) Obecné termíny
Daň z příjmů právnických osob (mimo mezd, které uvádíme samostatně)
31. 3. podání přiznání k dani a úhrada daně za rok 2016, nemá-li poplatník povinný audit a přiznání zpracovává a předkládá sám
30. 6. podání přiznání k dani a úhrada daně za rok 2016, má-li poplatník povinný audit nebo mu přiznání zpracovává a předkládá daňový poradce
Daň silniční
31. 1. daňové přiznání (úplné) nebo dílčí daňové přiznání za uplynulý rok
Zálohy viz daňový kalendář
15. 12. záloha na daň za říjen a listopad, popř. záloha ve výši nejméně 70 % roční daňové povinnosti, pokud je poplatníkem daně provozovatel vozidla se sníženou sazbou daně podle § 6 odst. 10 zákona o dani silniční
Daň z nemovitostí
31. 1. daňové přiznání (úplné) nebo dílčí daňové přiznání za uplynulý rok
31. 5. splatnost celé daně (poplatníci s výší daně do 5 000 Kč včetně)
31. 5. splatnost 1. splátky daně (poplatníci s daní vyšší než 5 000 Kč s výjimkou poplatníků provozujících zemědělskou výrobu a chov ryb)
31. 8. splatnost 1. splátky daně (poplatníci provozující zemědělskou výrobu a chov ryb s daní vyšší než 5 000 Kč)
30. 11. splatnost 2. splátky daně (všichni poplatníci s daní vyšší než 5 000 Kč)
Daň z přidané hodnoty (DPH)
25. každý měsíc daňové přiznání a daň za předchozí měsíc
25. každý měsíc hlášení za předchozí měsíc
25. každý měsíc hlášení za předchozí měsíc
25. 01. splatnost daně za 4. čtvrtletí (pro ty kdo platí DPH čtvrtletně a ne měsíčně)
25. 04. splatnost daně za 1. čtvrtletí (pro ty kdo platí DPH čtvrtletně a ne měsíčně)
25. 07. splatnost daně za 2. čtvrtletí (pro ty kdo platí DPH čtvrtletně a ne měsíčně)
25. 10. splatnost daně za 2. čtvrtletí (pro ty kdo platí DPH čtvrtletně a ne měsíčně)
Mzdy (pro právnické osoby)
20. v měsíci měsíční odvod úhrnu sražených záloh na daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti za předchozí měsíc
31. v měsíci odvod daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za předchozí měsíc
15. 2. podpis prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti na zdaňovací období 2017 a podpis k provedení ročního zúčtování záloh na daň a daňové zvýhodnění za zdaňovací období 2016
15. 2. podání žádosti o provedení ročního zúčtování správci daně
1. 3. podání vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za uplynulé zdaňovací období
20. 3. elektronické podání vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti za zdaňovací období za minulý rok
1. 4. podání vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně za uplynulé zdaňovací období
Nezapomeňte ještě na odvody pojistného, mimo daní. Pokud máte zaměstnance.
D) sociální pojištění
Vždy 20. kalendářní den v měsíci. Tento den musí být platba již připsána na účtu České správy sociálního zabezpečení.
POZOR, tento termín se neposouvá, pokud připadne na nepracovní den, jak je tomu u daní.
Připadne li datum 20., například na neděli, musí být zaplacené pojistné připsáno na účtu pojišťovny již v pátek.
E) Zdravotní pojištění
Platí stejné platební podmínky, pro právnické osoby, jako u sociálního pojištění.
POZOR. Samostatně výdělečné osoby (podnikatelé)mají termín platby již 8. den v měsíci.
H) Zákonné pojištění zaměstnavatele
O tomto pojištění si více povíme v článku mzdy.
Toto pojištění je ze zákona povinné podle vyhlášky ministerstva financí 125/1993 Sb. v akt. znění.
V případě, že zaměstnavatel má zaměstnance pouze na DPP (nepřekročí u žádné DPP VZ 10 000 Kč), hradí minimální čtvrtletní pojistné ve výši 100 Kč (neomezený počet DPP). Viz dole termíny plateb.
Má-li zaměstnavatel zaměstnance na HPP, DPČ, DPP, kde odměna přesahuje 10 000 měsíčně, platí zálohy čtvrtletně a to vždy předem, vypočítané podle zákona za předchozí čtvrtletí.
Termíny plateb jsou:
31. ledna, 30. dubna, 31. července, 31. října
